퇴직소득세 계산방법과 세율 원천징수 IRP 이연까지

퇴직소득세는 퇴직금 전액에 단순 세율을 곱하는 세금이 아닙니다.

근속연수 공제와 환산급여 공제를 거친 뒤 계산하므로, 퇴직금 실수령액은 근무 기간과 중간정산 여부에 따라 달라집니다.

이 글에서는 퇴직소득세 계산방법, 근속연수 공제, 원천징수 시점, IRP 과세이연과 실제 예상 세액을 확인하는 방법을 정리했습니다.

퇴직소득세가 부과되는 퇴직금은?

퇴직소득세는 퇴직을 원인으로 받는 퇴직급여에 부과됩니다.

일반 월급에 붙는 근로소득세와 달리 장기간 근무한 대가라는 점을 반영해 별도 계산 방식을 씁니다.

퇴직금, DB형·DC형 퇴직연금의 퇴직급여, 법에서 인정한 퇴직금 중간정산금은 퇴직소득에 해당할 수 있습니다.

반면 장해보상금처럼 비과세로 정해진 소득은 퇴직소득금액에서 제외됩니다.

중간정산을 한 이력이 있다면 그때의 근속기간은 이미 정산된 것으로 봅니다.

같은 회사에서 오래 일했어도 이번 퇴직금에 적용되는 정산근속연수는 달라질 수 있습니다.

퇴직소득세 계산방법과 산식은?

퇴직소득세 계산방법은 퇴직급여액에서 공제를 빼고, 남은 금액을 근속연수로 나눠 연간 소득처럼 환산한 뒤 다시 근속연수를 반영하는 방식입니다.

국세청이 안내한 기본 순서는 퇴직급여액 → 비과세소득 차감 → 근속연수공제 → 환산급여 → 환산급여공제 → 과세표준 → 세율 적용 → 근속연수 재반영입니다. 국세청 퇴직소득 계산 안내에서 같은 산식과 사례를 볼 수 있습니다.

퇴직금이 같아도 근속연수가 길면 환산 과정에서 과세표준이 낮아질 수 있습니다.

퇴직 직전 급여가 높았다는 사실만으로 세액을 판단하기 어려운 이유입니다.

퇴직소득세는 단순히 퇴직금에 세율을 곱하는 구조가 아닙니다. 정산근속연수와 공제액이 실제 세액을 크게 바꿉니다.

근속연수공제와 환산급여는?

근속연수공제는 오래 근무한 사람의 퇴직소득금액을 줄여주는 공제입니다. 2023년 이후 적용 표 기준으로 5년 이하는 연수당 100만원, 5년 초과 10년 이하는 500만원에 초과 연수당 200만원을 더합니다.

10년 초과 20년 이하는 1,500만원에 초과 연수당 250만원, 20년 초과는 4,000만원에 초과 연수당 300만원을 더하는 방식입니다. 1년 미만 기간은 원칙적으로 1년으로 보므로 입사일과 퇴직일이 애매하면 지급명세서의 정산근속연수를 따져봐야 합니다.

환산급여는 퇴직소득금액 - 근속연수공제 금액에 12를 곱한 뒤 근속연수로 나눈 금액입니다.

여기서 다시 환산급여공제를 빼야 과세표준이 나오므로, 퇴직금만 입력한 간단 계산기는 실제 원천징수액과 차이가 날 수 있습니다.

퇴직소득세 세율과 지방소득세는?

퇴직소득세 세율은 환산급여공제 후 과세표준에 소득세 기본세율을 적용합니다.

과세표준 1,400만원 이하는 6%이며, 구간이 올라갈수록 15%, 24%, 35% 등 누진세율이 적용됩니다.

환산산출세액을 구한 뒤 12로 나누고 정산근속연수를 곱하면 퇴직소득세 산출세액이 됩니다.

여기에 지방소득세가 별도로 붙으므로 실제 공제액은 소득세만 계산한 금액보다 커집니다.

확인 항목	계산에 쓰는 내용	놓치기 쉬운 점
퇴직급여액	퇴직 시 지급되는 과세 대상 금액	비과세 항목은 별도 차감
정산근속연수	이번 퇴직금에 적용되는 기간	중간정산 전 기간은 제외될 수 있음
과세표준	환산급여에서 공제를 뺀 금액	퇴직금 총액과 다름
최종 공제액	퇴직소득세와 지방소득세	실수령액 계산 때 함께 반영

세율표만 보고 높은 구간을 걱정하기보다 공제 후 과세표준이 얼마인지 보는 편이 맞습니다.

특히 근속기간이 길수록 퇴직소득 과세 방식의 차이가 드러납니다.

퇴직일, 중간지급 여부, 퇴직급여액을 입력하면 국세청 모의계산으로 예상값을 확인할 수 있습니다.

이 서비스는 참고용이므로 실제 지급 전 회사가 산정한 명세서와 대조해야 합니다.

퇴직소득세 공식 안내 보기

퇴직소득세 원천징수 시점은?

퇴직소득세 원천징수는 퇴직급여를 실제 지급할 때 이뤄집니다.

회사가 직접 퇴직금을 주거나 퇴직연금사업자가 지급하는 경우, 지급하는 쪽이 계산한 세액을 떼고 지급하는 방식입니다.

그래서 퇴직금 입금액이 예상보다 적다면 급여명세서가 아니라 퇴직소득 원천징수영수증을 봐야 합니다.

이 서류에는 퇴직급여, 정산근속연수, 공제액, 소득세와 지방소득세가 나뉘어 표시됩니다.

퇴직소득세 계산 결과와 실제 원천징수액이 다르게 보일 때는 중간지급 퇴직금, 비과세 금액, 과세이연 기납부세액이 반영됐는지부터 살펴볼 일입니다.

숫자 하나만 맞추기보다 각 항목의 금액이 자신의 퇴직 내역과 맞는지가 더 중요합니다.

퇴직소득세 IRP 이연 수령은?

퇴직소득세 IRP 이연은 퇴직금을 개인형퇴직연금 계좌로 옮겨두고, 당장 현금으로 찾지 않아 과세 시점을 뒤로 미루는 방식입니다.

퇴직 후 바로 수령하지 않고 IRP에 이체하면 일반적으로 지급 단계의 세금을 즉시 현금 공제받지 않고 이연퇴직소득으로 관리합니다.

IRP에서 요건에 맞춰 연금으로 수령하면 연금외수령 세율의 70%가 적용되고, 실제 연금수령 기간이 10년을 넘으면 60%, 20년을 넘으면 50%가 적용되는 규정이 2026년 수령분부터 안내돼 있습니다. 국세청 연금계좌 원천징수세율 안내를 보면 연금수령과 연금외수령의 구분을 확인할 수 있습니다.

다만 IRP에 넣었다고 세금이 사라지는 것은 아닙니다.

급하게 전액을 연금외수령하면 이연된 퇴직소득 기준으로 과세되므로, 생활비로 바로 쓸 금액과 장기간 연금으로 둘 금액을 나눌지 결정해야 합니다.

IRP 과세이연은 세금을 없애는 제도가 아니라 수령 시점과 수령 방식에 따라 세금 처리가 달라지는 제도입니다.

계산기 입력 항목과 예상 세액은?

퇴직소득세 계산기는 퇴직일, 입사일, 퇴직급여액, 비과세소득, 중간지급 내역 등을 정확히 넣어야 예상 세액에 가까워집니다.

국세청 손택스 모의계산은 2018년 1월 1일 이후 퇴직일에 해당하는 경우 사용할 수 있고, 과세이연 환급 상황에는 이용할 수 없다고 안내합니다.

DC형 퇴직연금이 약 3,500만원이라고 해도 근속기간이 10년 10개월인지, 중간정산 시점이 언제인지, 다른 퇴직소득이 같은 해에 있었는지에 따라 결과가 달라집니다.

단일 금액만으로 세금을 단정하면 안 되는 이유입니다.

입력할 내용	확인할 자료
입사일과 퇴직일	근로계약서, 인사기록
중간정산 금액과 날짜	과거 퇴직소득 원천징수영수증
퇴직급여액	퇴직급여 산정서, 퇴직연금 지급 안내
비과세소득 여부	회사 지급명세서
IRP 이체 여부	금융기관의 퇴직급여 이전 안내

실제 수령 전 주의사항은?

퇴직금 실수령액은 원천징수세액만이 아니라 IRP 계좌 개설, 지급 방식, 중간정산 이력에 따라 달라집니다.

퇴직 예정일이 정해졌다면 회사에 퇴직소득 원천징수영수증 또는 예상 산정 내역을 요청해 숫자를 대조해두는 것이 좋습니다.

퇴직소득 원천징수영수증의 정산근속연수와 퇴직급여액이 실제 내역과 다르면 지급 전 정정을 요청할 여지가 있습니다.

퇴직 후 계좌를 해지한 뒤에는 IRP 이전과 연금수령 선택을 되돌리기 어려울 수 있습니다.

IRP로 받을 생각이라면 금융기관의 수수료, 운용상품, 연금 개시 조건도 함께 봐야 합니다.

세금만 보고 계좌를 선택하면 당장 필요한 자금까지 묶일 수 있습니다.

퇴직금 수령 방식과 과세이연 가능 여부는 퇴직 사유와 계좌 상태에 따라 달라질 수 있습니다.

국세청의 퇴직소득 안내에서 최신 원천징수와 이연 규정을 다시 확인한 뒤 회사 또는 금융기관에 적용 내역을 문의하면 됩니다.

퇴직소득세 핵심만 보기

자주 묻는 질문

퇴직연금에서 퇴직소득세는 언제 빠지나요?

퇴직연금 퇴직소득세는 퇴직급여를 실제 지급받는 단계에서 원천징수되는 것이 원칙입니다.

다만 퇴직금을 IRP로 이체해 과세이연 처리하면 당장 현금으로 세금을 떼지 않고, 이후 연금 또는 일시금 수령 때 과세 방식이 정해집니다.

중간정산을 한 뒤 DC형 퇴직연금이 3,500만원이면 세금은 얼마인가요?

3,500만원만으로는 퇴직소득세를 정확히 계산할 수 없습니다.

중간정산 이후의 정산근속연수, 퇴직일, 비과세소득, 같은 해 다른 퇴직소득이 필요한데, 특히 중간정산 전 근속기간을 이번 계산에 합산하면 예상 세액이 달라질 수 있습니다.

퇴직금을 IRP 연금으로 받으면 세금이 얼마나 줄어드나요?

이연퇴직소득을 IRP에서 연금으로 수령하면 원칙적으로 연금외수령 세율의 70%가 적용됩니다. 2026년 이후 실제 연금수령 기간이 10년을 넘으면 60%, 20년을 넘으면 50% 적용 규정도 있으므로, 전액 인출 계획이라면 절세 효과를 기대하기 어렵습니다.

근로소득세보다 퇴직소득세가 낮게 나오는 이유는 무엇인가요?

퇴직소득세는 근속연수공제와 환산급여공제를 적용하고, 계산한 세액에 다시 근속연수를 반영하기 때문입니다.

매달 받는 급여와 같은 방식으로 누진세율을 바로 적용하지 않아 장기근속자의 세 부담이 조정됩니다.